Alur Penerimaan Kas & Contohnya, Ada Apa Saja? Sebagai pemilik bisnis, Anda mungkin tidak perlu menjadi ahli dalam pembukuan untuk memahami laporan keuangan Anda, namun akan lebih baik jika Anda bisa membuat dan membaca laporan keuangan dengan baik. Intinya, Anda harus bisa menggunakannya untuk membuat keputusan bisnis yang terinformasi dengan baik. Dalam artikel ini, kami akan menunjukkan kepada Anda cara membaca Alur penerimaan kas, termasuk: Apa itu alur penerimaan kas? Rincian kategori yang berbeda dan informasi yang disertakan di masing-masing kategori (dengan contoh pernyataan sebagai referensi). Cara penyusunan dan contoh alur penerimaan kas Pertanyaan dan skenario untuk membantu Anda memahami bagaimana menggunakan pernyataan Anda untuk membuat keputusan bisnis. Pengertian Alur Penerimaan Kas Demi menjaga stabilitas keuangan, sebuah perusahaan barang dan jasa pasti memiliki sistem akuntansi atau pencatatan laporan dari semua kegiatan transaksi. Berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan (SAK), selain neraca dan ekuitas/laporan perubahan modal, terdapat alur penerimaan kas yang harus senantiasa dibuat per periode. Alur penerimaan kas atau yang biasa disebut dengan cashflow ini sendiri dapat diartikan sebagai catatan keuangan yang berisi informasi tentang pemasukan dan pengeluaran selama satu periode. Laporan ini akan sangat berguna ketika Anda akan mengevaluasi struktur keuangan (likuiditas dan solvabilitas), serta aktiva bersih perusahaan. Tak hanya itu, Anda pun bisa memanfaatkannya sebagai strategi adaptif menghadapi perubahan keadaan dan peluang. Uniknya, catatan keuangan ini hanya untuk semua transaksi kas/cash. Penasaran? Yuk, ketahui lebih jauh tentang laporan keuangan ini beserta contohnya. 3 Elemen dalam Alur Penerimaan Kas Di bawah ini adalah rincian setiap bagian dalam alur penerimaan kas. Meskipun setiap perusahaan akan memiliki item yang mungkin berbeda, penyiapan umumnya biasanya sama. Panduan ini akan memberi Anda gambaran umum yang bagus tentang apa yang harus dicari saat menganalisis sebuah perusahaan. 1. Aktivitas Operasi Alur penerimaan kas dimulai dengan Arus Kas dari Aktivitas Operasi. Ini dimulai dengan laba atau rugi bersih, diikuti dengan penambahan atau pengurangan dari jumlah tersebut untuk menyesuaikan laba bersih ke angka arus kas total. Apa yang ditambahkan atau dikurangkan adalah perubahan saldo akun item yang ditemukan dalam aset lancar dan kewajiban lancar di neraca, serta akun non-tunai (misalnya, kompensasi berbasis saham). Kemudian Anda akan mengetahui pendapatan bersih perusahaan. Pendapatan Bersih Jumlah ini adalah inti dari laporan laba rugi. Penghasilan atau pendapatan bersih menunjukkan profitabilitas perusahaan selama periode waktu tertentu. Ini dihitung dengan mengambil total pendapatan dan mengurangkan dari mereka HPP dan total biaya, yang meliputi SG&A (Biaya Penjualan, Umum dan Administrasi), Depresiasi dan Amortisasi, bunga, dll. Baca Juga: Margin Laba: Indikator untuk Menghitung Keuntungan Bisnis Ditambah: Depresiasi dan Amortisasi (D&A) Nilai berbagai aset menurun seiring waktu saat digunakan dalam bisnis. Akibatnya, D&A adalah biaya yang mengalokasikan biaya aset selama masa manfaatnya. Penyusutan melibatkan aset berwujud seperti bangunan, mesin, dan peralatan, sedangkan amortisasi melibatkan aset tidak berwujud seperti paten, hak cipta, niat baik, dan perangkat lunak. D&A mengurangi laba bersih dalam laporan laba rugi. Namun, kami menambahkannya kembali ke alur penerimaan kas untuk menyesuaikan laba bersih karena ini adalah biaya non tunai. Dengan kata lain, tidak ada transaksi tunai. Dikurangi: Perubahan Modal Kerja Modal kerja mewakili perbedaan antara aset lancar dan kewajiban lancar perusahaan. Setiap perubahan dalam aset lancar (selain kas) dan kewajiban lancar mempengaruhi saldo kas dalam aktivitas operasi. Misalnya, ketika perusahaan membeli lebih banyak persediaan, aset lancar meningkat. Perubahan positif dalam persediaan ini dikurangkan dari laba bersih karena dilihat sebagai arus kas keluar. Ini kasus yang sama untuk piutang. Kalau naik berarti perusahaan menjual barangnya secara kredit. Tidak ada transaksi tunai, sehingga piutang juga dikurangkan dari laba bersih. Di sisi lain, jika item kewajiban lancar seperti hutang meningkat, ini dianggap arus kas masuk karena perusahaan memiliki lebih banyak kas untuk disimpan dalam bisnisnya. Ini kemudian ditambahkan ke laba bersih. Kas dari Operasi Ketika semua penyesuaian telah dilakukan, kami sampai pada kas bersih yang disediakan oleh aktivitas operasi perusahaan. Ini bukan pengganti laba bersih, melainkan ringkasan berapa banyak uang tunai yang dihasilkan dari bisnis inti perusahaan. 2. Aktivitas dari Investasi Kategori pada alur penerimaan kas ini disebut sebagai Arus Kas dari Aktivitas Investasi dan laporan perubahan belanja modal atau Capital Expenditure (CapEx) dan investasi jangka panjang. CapEx mengacu pada pembelian aset properti, pabrik, atau peralatan. Investasi jangka panjang dapat mencakup instrumen hutang dan ekuitas perusahaan lain. Item penting lainnya yang ditemukan di sini adalah akuisisi bisnis lain. Kunci yang perlu diingat adalah bahwa perubahan aset jangka panjang di neraca dilaporkan dalam alur penerimaan kas aktivitas investasi. Baca Juga: Mengetahui Aktivitas Investasi & Pendanaan pada Arus Kas Investasi dalam Properti dan Peralatan Investasi Belanja Modal ini dapat berarti pembelian peralatan kantor baru seperti komputer dan printer untuk semakin banyak karyawan, atau pembelian tanah dan bangunan baru untuk operasi bisnis dan logistik perusahaan. Barang-barang ini diperlukan untuk menjaga perusahaan tetap berjalan. Investasi ini adalah arus kas keluar, dan oleh karena itu akan berdampak negatif ketika kami menghitung kenaikan kas bersih dari semua aktivitas. Kas dari investasi Ini adalah jumlah total kas yang disediakan oleh (digunakan untuk) aktivitas investasi. Dalam contoh kami, kami memiliki arus keluar bersih untuk setiap tahun. 3. Aktivitas dari Pendanaan Kategori ini juga disebut Arus Kas dari Aktivitas Pembiayaan dan melaporkan setiap penerbitan atau pembelian kembali saham dan obligasi perusahaan, serta pembayaran dividen yang dilakukannya. Perubahan kewajiban jangka panjang dan ekuitas pemegang saham di neraca dilaporkan dalam aktivitas pendanaan. Penerbitan (Pembayaran Kembali) Hutang Perusahaan mengeluarkan hutang sebagai cara untuk membiayai operasinya. Semakin banyak uang tunai yang dimilikinya, semakin baik, karena dapat berkembang pesat. Tidak seperti ekuitas, menerbitkan utang tidak memberikan hak kepemilikan apa pun di perusahaan, sehingga tidak mengurangi kepemilikan pemegang saham yang ada. Penerbitan hutang adalah arus kas masuk, karena perusahaan menemukan investor yang bersedia bertindak sebagai pemberi pinjaman. Namun, ketika investor ini dibayar kembali, maka pembayaran hutang tersebut adalah arus kas keluar. Baca Juga: Kenali Perbedaan Hutang & Piutang, Serta Tips Cara Mengelolanya Penerbitan (Pembayaran Kembali) Ekuitas Ini adalah cara lain untuk mendanai operasi perusahaan. Tidak seperti hutang, pemegang ekuitas memiliki beberapa kepemilikan dalam bisnis dengan imbalan uang yang diberikan kepada perusahaan untuk digunakan. Pendapatan masa depan harus dibagi dengan pemegang ekuitas atau investor ini. Penerbitan ekuitas adalah sumber tambahan uang tunai, jadi ini adalah arus kas masuk. Sebaliknya, pembayaran ekuitas adalah arus kas keluar. Ini adalah pembelian kembali, melalui pembayaran tunai, ekuitas dari investornya dan dengan demikian meningkatkan kepemilikan perusahaan itu sendiri. Kas dari Pembiayaan Ini juga disebut kas bersih yang disediakan oleh (digunakan dalam) aktivitas pendanaan. Uang tunai dari pembiayaan dihitung dengan menjumlahkan semua arus masuk dan arus kas keluar yang terkait dengan perubahan kewajiban jangka panjang dan akun ekuitas pemegang saham. Cara Menyusun Alur penerimaan kas Catatan keuangan ini bisa dibuat dengan berpatokan pada dua sumber data, yakni; neraca periode berjalan dan sebelumnya, serta laporan laba/rugi pada periode ini. Untuk penyajiannya pun bisa dibuat dengan dua cara, yakni direct method (langsung) dan indirect method (tidak langsung). Perbedaan keduanya hanya terletak pada penyajian data yang berasal dari aktivitas operasi. Pada penyajian langsung, kegiatan operasional dikelompokkan ke dalam berbagai kategori, termasuk diperinci ke dalam dua jenis arus kas; arus masuk atau keluar. Sedangkan pada penyajian tidak langsung, arus kas pada aktivitas operasi ditentukan dengan mengoreksi laba bersih yang telah ada di laporan laba rugi. Jadi, indirect method lebih memusatkan diri pada data yang sudah ada di neraca dan laporan laba rugi. Secara general, ada lima langkah untuk membuat laporan ini, yaitu; Menghitung kenaikan atau penurunan kas Menghitung kas bersih (netto) pada aktivitas operasi, baik dengan cara langsung maupun tidak langsung. Menghitung kas bersih (netto) pada aktivitas investasi Menghitung kas bersih (netto) pada aktivitas pendanaan Hitung jumlah kas bersih dari ketiga aktivitas tersebut beserta saldo awal kas. Contoh Alur Penerimaan Kas Alur penerimaan kas adalah sebuah rangkaian proses yang terjadi ketika sebuah perusahaan menerima pembayaran atau kas, baik dari pelanggan, investor, ataupun sumber lainnya. Maka dengan begitu, berikut adalah contoh alur penerimaan kas yang umumnya ada di perusahaan, sehingga sesuai dengan standar akuntansi yang telah ada dan diyakini bersama-sama: 1. Permintaan Pembayaran atau Tagihan Proses ini biasanya dimulai ketika perusahaan mengeluarkan tagihan atau permintaan pembayaran kepada pelanggan atas produk atau layanan yang telah diberikan. Misalnya, ketika perusahaan mengirimkan faktur/invoice kepada pelanggan untuk pencatatan dan bukti transaksi dari pembayaran barang yang telah dibeli. 2. Penerimaan Pembayaran Pembayaran pada umumnya akan diterima melalui berbagai metode seperti tunai, cek, transfer bank, atau metode pembayaran elektronik, tergantung kebijakan dan sistem yang dimiliki suatu perusahaan tersebut. Misalnya, ketika pelanggan Anda melakukan pembayaran melalui transfer bank, atau membayar langsung dengan tunai, untuk produk yang mereka beli. 3. Verifikasi Pembayaran Dalam hal ini, tim akuntansi atau keuangan tugasnya akan memverifikasi jumlah pembayaran yang diterima apakah sudah sesuai dengan jumlah yang tertera pada faktur atau dokumen pembayaran lainnya. Misalnya, dalam sebuah kasus tim akuntansi, mereka kemudian memeriksa bahwa jumlah yang diterima sekiranya telah sesuai atau belum dengan faktur/invoice yang dikirimkan kepada pelanggan. 4. Pencatatan Pembayaran Setelah pembayaran diverifikasi, kas yang diterima kemudian akan dicatat dalam pembukuan kas dan laporan keuangan yang sesuai. Pencatatan ini akan mempengaruhi saldo kas perusahaan. Misalnya, apabila terjadi sebuah transaksi pembayaran, tim akuntans kemudian akan mencatatnya dalam jurnal penerimaan kas atau sistem akuntansi perusahaan. 5. Setoran Kas ke Bank Setelah pembayaran diterima, terutama jika berupa tunai atau cek, kas yang sudah diterima kemudian akan disetorkan ke rekening bank perusahaan sesuai dengan kebijakan perusahaan. Misalnya, hal ini terjadi ketika tim kas mengumpulkan uang tunai yang telah diterima dan menyetorkannya ke bank di akhir hari tersebut. 6. Pemberian Kwitansi atau Bukti Pembayaran Setelah pembayaran diterima, kemudian pelanggan Anda akan diberikan kwitansi atau bukti pembayaran sebagai tanda bahwa pembayaran telah dilakukan. Misalnya, saat perusahaan kemudian memberikan kwitansi sebagai tanda terima atas pembayaran yang dilakukan oleh pelanggan. 7. Pelaporan dan Rekonsiliasi Dalam tahapan ini, pembayaran yang diterima haruslah dilaporkan secara periodik dan direkonsiliasi dengan laporan bank. Sehingga laporan keuangan perusahaan dapat memastikan keakuratan dan transparansi. Misalnya, ketika tim akuntansi melakukan rekonsiliasi antara laporan penerimaan kas dengan laporan bank setiap akhir bulan. Hal ini dilakukan untuk memastikan saldo kas yang tercatat sesuai dengan saldo kas di bank. 8. Audit dan Pengawasan Proses penerimaan kas menjadi bagian terpenting untuk diawasi dengan ketat melalui audit internal. Tujuannya adalah untuk memastikan bahwa tidak ada penyalahgunaan atau penggelapan dari dana yang terhimpun tersebut. Dalam hal ini, auditor internal akan melakukan pemeriksaan secara acak terhadap transaksi penerimaan kas. Sehingga dapat memastikan kepatuhan terhadap prosedur yang telah ditetapkan. Manfaat Lain dari Alur Penerimaan Kas? 1. Guna Dibandingkan dengan Laba Bersih Kas dari aktivitas operasi dapat dibandingkan dengan laba bersih perusahaan untuk menentukan kualitas laba. Jika kas dari aktivitas operasi lebih tinggi dari laba bersih, laba dikatakan “berkualitas tinggi”. 2. Kunci Utama untuk Dapatkan Investor Laporan ini berguna bagi investor karena memudahkan investor untuk mengetahui arus masuk dan arus kas keluar perusahaan secara keseluruhan. Sehingga investor dapat memperoleh pemahaman umum tentang kinerjanya secara keseluruhan. 3. Menyusun Strategi Pembiayaan Perusahaan Jika perusahaan mendanai kerugian dari operasi atau membiayai investasi dengan mengumpulkan uang (hutang atau ekuitas), maka alur penerimaan kas akan segera menjadi jelas. Membuat Keputusan Bisnis Berdasarkan Alur Penerimaan Kas Setelah Anda mengetahui apa saja alur yang ada dalam penerimaan kas perusahaan, tentunya pertanyaan lainnya akan muncul bukan? Paling tidak, sekiranya ada empat pertanyaan populer yang mungkin sering Anda dan pebisnis lain tanyakan tentang alur penerimaan kas dalam bisnis tersebut. Mengapa Arus Kas Bersih Bisa Negatif? Apakah Anda menyebutnya “arus kas bersih” atau “kenaikan / penurunan kas bersih untuk periode”, ada beberapa alasan arus kas bersih perusahaan Anda mungkin negatif. Karena arus kas bersih adalah indikator perubahan kas selama periode waktu tertentu (dan tidak termasuk kas yang ada), penurunan kas bersih tidak selalu berarti Anda tidak akan memiliki cukup uang untuk membayar tagihan. Misalnya, bisnis Anda bisa berkinerja sangat baik, jadi Anda telah memutuskan untuk berinvestasi besar-besaran dalam pertumbuhan sekarang. Hal itu akan menyebabkan arus kas Anda menjadi negatif saat ini, tetapi hal ini terkadang tidak menjadi masalah karena Anda tahu bisnis Anda sehat dan berkembang. Baca Juga: Mempelajari Arus Kas dari Pengusaha Muda Dunia Bagaimana Cara Meningkatkan Arus Kas? Meskipun arus kas negatif tidak selalu menjadi perhatian, hal itu bisa bisa menjadi masalah jika terus berlanjut selama beberapa periode karena setiap periode menghabiskan saldo kas yang tersedia untuk Anda belanjakan. Arus kas yang negatif atau ketat seringkali lebih tentang waktu daripada apapun. Salah satu opsi untuk meningkatkan arus kas bisnis Anda adalah dengan mengurangi persyaratan pembayaran untuk pelanggan. Selain itu, penjelasan atas biaya operasional dan investasi Anda juga dapat bermanfaat dalam mengelola arus kas. Baca Juga: Apa itu serta Contoh Cash Flow yang Baik dan Benar Menginvestasikan Kembali Arus Kas Positif dalam Pengembangan Bisnis Salah satu cara untuk mengembangkan bisnis Anda adalah dengan mengambil penghasilan Anda dan memanfaatkan uang tersebut untuk diinvestasikan lebih lanjut dalam bisnis Anda. Itu bisa termasuk mempekerjakan lebih banyak karyawan, membeli peralatan yang lebih baik, atau memperluas upaya pemasaran Anda. Jika Anda tidak menginvestasikan kembali keuntungan untuk mengembangkan bisnis Anda, pertumbuhan bisa datang pada tingkat yang lebih lambat. Itu bisa bekerja dengan baik untuk model bisnis Anda, tetapi untuk beberapa perusahaan, seperti perusahaan rintisan dengan pertumbuhan tinggi, itu akan menjadi perhatian. Jika Anda mulai memperhatikan pola arus kas positif yang sangat besar, tanyakan pada diri Anda apakah ada sesuatu yang ingin Anda lakukan untuk menginvestasikan kembali uang tersebut dan mengubahnya menjadi pertumbuhan di masa depan. Kesimpulan Alur penerimaan kas tidak hanya akan sangat berguna untuk memudahkan pengecekan kas pada periode tersebut, tetapi juga dapat menjadi dasar prediksi dari ketidakpastian kesehatan keuangan bisnis Anda di masa mendatang. Karenanya, laporan ini akan sangat bermanfaat bagi para kreditor, investor, pihak manajemen, atau pihak terkait lainnya. Jika Anda adalah seorang kreditor, investor, pihak manajemen dari suatu perusahaan, atau business owner dan saat ini sedang mengalami kesulitan untuk mengelola dan membuat alur penerimaan kas sampai laporan keuangan, maka simak ini baik-baik. Untuk memudahkan Anda mengelola hal tersebut bahkan juga sampai meliputi laporan laba rugi, contoh neraca, dan lainnya secara terperinci. Anda sebaiknya segera menggunakan aplikasi akuntansi agar proses bisnis menjadi lebih mudah dan ringkas. Kelola Alur Penerimaan Kas Makin Mudah dengan Mekari Jurnal Mekari Jurnal memiliki fitur unggulan dan berpengalaman di bidangnya untuk Anda semakin mempermudah pekerjaan dalam sektor akuntansi dan keuangan. Seperti software kas dengan tambahan fitur lengkap seperti aplikasi stok barang, dan membuat laporan kas untuk membantu pekerjaan Anda. Khusus dalam periode terbatas, segera nikmati kesempatan free trial Mekari Jurnal selama 14 hari, coba hari ini! Jika Anda masih tertarik dan penasaran tentang ilmu lainnnya soal akuntansi, keuangan, bisnis, sampai seputar umkm, silakan simak berbagai ilmu bermanfaat lainnya melalui media sosial kami, serta juga melalui website Mekari Jurnal. Pastikan jika bermanfaat, jangan lupa balik lagi ke sini ya!
